法律論壇

A:  您好：

公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則第1條規定：「本準則依證券交易法（以下簡稱本法）第三十六條之一規定訂定之。」換言之，該準則授權的母法係證券交易法。而證券交易法所謂的「公開發行公司」，即指在我國透過上市櫃方式掛牌發行之公司，故您所詢海外（開曼）控股公司回台的上市公司（KY公司），既係在我國以KY名稱掛牌發行，該KY公司即屬於我國公開發行公司，而有上開準則之適用。

至上開準則所稱背書保證，依照該準則第4條：「本準則所稱背書保證係指下列事項：一、融資背書保證，包括：（一）客票貼現融資。（二）為他公司融資之目的所為之背書或保證。（三）為本公司融資之目的而另開立票據予非金融事業作擔保者。二、關稅背書保證，係指為本公司或他公司有關關稅事項所為之背書或保證。三、其他背書保證，係指無法歸類列入前二款之背書或保證事項。公開發行公司提供動產或不動產為他公司借款之擔保設定質權、抵押權者，亦應依本準則規定辦理。」而公司法所稱保證，則應回歸民法739條：「稱保證者，謂當事人約定，一方於他方之債務人不履行債務時，由其代負履行責任之契約。」

是您所詢「保證書」是否符合公司法所稱保證，或前開準則所稱背書保證，應端視該保證書實質上之約定是否符合上開規定，而為個案判斷。

以上簡單意見供參，謝謝。