法律論壇

A:  您好：

一、首先請確認該董事會議事錄是否為「書面決議」？

依公司法第205條第5項規定，章程得訂明經全體董事同意，董事就當次董事會議案以書面方式行使其表決權，而不實際集會；同條第6項規定，前項情形視為已召開董事會，以書面方式行使表決權之董事，視為親自出席董事會。另董事會議事錄之記載，依同法第207條第2項準用第183條規定：「議事錄應記載會議之年、月、日、場所、主席姓名、決議方法、議事經過之要領及其結果，在公司存續期間，應永久保存。

因此，若公司章程有規定可以書面決議，而且所詢問的董事會議事錄也是依章程所進行的書面決議，那就沒有問題。


二、若不是書面決議，而是單純的造假議事錄，可能衍生的法律問題與責任如下：
(一) 因未曾召開，徒有形式，法律上董事會決議不存在，將導致董事會所決議的事項不發生效力，影響到將來的執行。這部分原則上再開會補正即可，問題不大。

(二)因為議事錄是會發生法律效果的文件，屬於刑法上的私文書；偽造議事錄者，可能構成刑法第210條偽造文書罪。拿偽造議事錄去申請變更登記者，可能構成行使偽造文書罪或使公務員登載不實罪。

(三)至於會計師事務所人員，為刑法第215條從事業務之人，構成業務登載不實罪。

三、風險預防或免責：
(一) 偽造文書罪章只處罰「故意」不處罰「過失」，因此你們最重要的是要蒐集「你們未曾參與或授權偽造議事錄過程」的證據。這部分的證據，通常會是與會計事務所之間的對話，用對方的言詞或回覆證實都是對方在做，你們是事後才知道。

(二) 會計事務所有疏失不過也請確認對方是記帳士還是會計師，懲戒途徑不同。

(三) 公司治理事務畢竟還是法令遵循，將來也可以考慮關於公司內規、股東協議、股東會與董事會的事務，請律師作為法律顧問進行，較為合適且能降低風險。


本律師擔任多間公司法律顧問，對股東會、董事會程序等公司治理事項有相當的熟悉度，也經常性為上市櫃公司獨立董事提供法律意見。如有公司治理、商業交易契約等商務法律服務的需求，歡迎與我聯絡。


林冠亨律師
Francis Lin
群展國際法律事務所（事務所位於臺中，但至臺北開會開庭頻率相當高）
(04)2226-8993
專長領域：公司治理（股東會、董事會等）、白領犯罪（背信、企業內部貪腐調查、其他經濟犯罪）、涉外商務交易（英文）、商務契約（供應鏈合約、通路合約為主）、投資與併購、新型商業模式法律架構設計、履約爭議解決、工程與政府採購