Q: 本公司是 子公司，故公司的董監事都是由母公司指派(即公司的股東是法人股東)。目前本公司董監事的任期於99/5/20到期，依法必須改選;但今年的董監會議已於99/5/13召開，並未提到董監事改選的問題。據母公司"口頭"方面表示，因另一家子公司的董監事的任期是在100/6/5到期，故希望本公司配合另一家子公司，於100/6/6時再(改選指派)辦理董監事的變更登記，而現在已任期屆滿的董監事則是延續指派，請問:
第1個問題:
此狀況是否適用公司法第195條規定，"董事任期屆滿而不及改選時，延長其執行職務至改選董事就任時為止。"，先暫不辦理變更登記，待100/6/6時改選董監事時，再辦理變更登記?又母公司是否需要出具正式的書面證明(例如延任指派書)給本公司，以利主管機關查核時，作為說明?
第2個問題:
如果不適用公司法第195條規定，在未辦理變更登記的狀況下，一直持續到100/6/6才辦理變更登記，是否有相關罰則?又應如何補正辦理較好?
第3個問題:
如果主管機闈查核時，是否可針對公司法第195條規定，請其給予緩衝補辦的時間到100/6/6?
麻煩各大律師幫忙，謝謝。
A:
林小姐：您好
您的問題敬復如下：
一、公司法於九十年十一月十二日公布修正：股份有限公司可由二自然人股東組織成立，也可以由一公司轉投資，即由一法人股東轉投資成立，由法人投資成立之（股）公司其董事、監察人由投資之公司指定，即所謂之法人代表。易言之 貴公司（子公司）之董事監察人，應由母公司指派。
二、董監事任期屆滿不及改選，延長至改選董事、監察人就任時為止（公司法195、217條），易言之，董事、監察人並非任期屆滿即不得執行職務，必改選之董事就任，「始喪失董事資格」（最高法院84台抗268號裁定、87台抗274號裁定）子公司如不為改選，母公司不得出具延任文書，縱為出具依法亦屬無效。
三、董事、監察人任期屆滿，未辦變更登記，依現行公司法第195條規定：並無罰則規定（註 72.1.22及86.5.31修正前有罰則規定）。
四、公司董事、監察人任期不得逾三年，此為公司法強行規定，公司不得決議延長其任期（經濟部80.11.15商228118號函釋、經濟部84.6.9商84210196號函釋），如公司主管機關發現董監任期屆滿未改選，應依職權限令改選，因此，縱為申請，主管機關也不可能同意延長任期（經濟部77.4.8商09272號）。
美棋商務財稅律師事務所
羅美棋律師 敬上
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