Q: 公司利用一人人頭公司，
陸續開了三間來逃漏本應繳交的大筆稅額，
逃漏稅原公司掛名老闆
老闆娘開A第一間人頭公司，掛名她自己，登記地址，但根本無營業
老闆娘開B第二間人頭公司，掛名她母親，一樣也有登記地址，但也無營業
老闆娘開C第三間人頭公司，掛名也是她自己，登記地址，但也無營業
中間也利用三間公司股東轉移來去，公司違法的事還很多如用盜版軟體等等
想請問該蒐集甚麼資料有效檢舉，謝謝~
A:
可以餐可各級稽徵機關處理違章漏稅及檢舉作業要點
基本要蒐集公司的交易事實
例如資金的收付、發票及憑證的開立
資金交付與實際交易對象不一的時候，可以罰5%
可能還會涉及逃漏營業稅、營利事業所得稅及所得稅
另外如有故意以假資料報稅的情形的話
可能涉及稅捐稽徵法第41條的逃漏稅捐罪
另外如有製造金融斷點的情形，可能也有洗錢防制法的問題
通常最好可以取得公司的內帳
其次可以看看有沒有利用私人帳戶收取公司資金得情形
然後也可以看看有沒有憑證互相流用的情形
例如A公司的進項憑證
結果拿去給B公司或C公司報稅的情形
這種情形很常見
另外也可能A、B、C三家公司間有沒有循環開立發票的情形(涉及不實憑證交易)
這樣也會有商業會計發第71條違法的情形
建議向所轄地區國稅局檢舉
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