Q: 你好 我想請問一下
1.日前一家A公司找上B公司開發產品.B公司找上我和我的夥伴研究開發產品和製造產品.我和我的夥伴非B公司員工
2.因為此產品為我和我的夥伴從設計到開發到請人開模.打樣成品都是我和我的夥伴處理
3.所以B公司的老闆說此專案價格我和我的夥伴全額得到.而B公司會幫我開出發票.他只收取5％的營業稅
4.但是此專案的開發費用會直接轉帳到我的帳戶.金額為270萬+5％營業稅金.共283萬5000元整.
5.這270萬不含稅金.有110萬是要支出給其他公司開模具使用.剩下160萬和我的夥伴平均分攤.一個人80萬.
6.但是這些錢全部都會先傳帳入我的帳戶.我再把開模具費用110萬轉帳出去.以及80萬轉帳給我的夥伴.
7.如果是這樣的條件.我需要繳多少的個人所得稅.和怎麼列舉支出的是非個所得??
8.不然以我現在還在公司上班加上這筆270萬和5％稅金.那我不是要繳很高的個人所得??
9.要如何去扣除我.非個人所得呢??
A:
Ｂ公司老闆真是佛心來著，他只記得向你收取５％的營業稅，忘了要你負擔４５萬９仟元（２７０萬×１７％）的營所稅。Ｂ公司既已為你開出發票，則此筆２７０萬元的收入會被認定為Ｂ公司的收入，倘Ｂ公司未在所得發生次年一月將你的所得上傳所得申報系統，則你的收入並不會被國稅局勾稽到，此筆所得可不必申報。
此筆交易正確來說，應為你和伙伴對Ｂ公司的財產交易所得１６０萬元（２７０萬－１１０萬），故建議於給付模具廠１１０萬元時仍應取具發票，並保留相關匯款憑證以供查核。
倘模具公司可開出抬頭為Ｂ公司之發票，因此張發票可供Ｂ公司申報營業稅時作為進項稅額扣抵，並於申報營所稅時列為成本。則你實際應補貼Ｂ公司的營業稅為８萬（１６０萬×５％），營所稅為２７萬２仟（１６０萬×１７％）。
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